FINANZAS

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Banca | Contribuciones del 2005 fueron mayores a las del 2004

Bancos destinaron 17% de sus ganancias a varios impuestos

Entidades insisten en que esquema actual es injusto, aunque con plan fiscal iban a tributar más

Los bancos comerciales del país tuvieron que destinar una mayor tajada de sus utilidades operativas al pago del impuesto de renta y de otras contribuciones en el 2005, según un cálculo realizado por El Financiero a partir de sus estados financieros auditados.

En promedio, el año pasado los bancos destinaron ¢17 a esos tributos y aportes por cada ¢100 de ganancias, mientras que en el 2004 habían destinado ¢15 (véase gráfico: "El peso de los impuestos...").

No obstante, cabe aclarar que estas entidades tienen un régimen tributario particular dado que buena parte de sus ingresos (los que reciben por su inversión en títulos valores) están gravados en la fuente y además están sujetos a algunas contribuciones específicas al Instituto de Fomento Cooperativo (Infocoop) y la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (Conape).

En ese sentido, aunque la carga tributaria de los bancos es relativamente menor (si se compara con el 30% de renta que pagan algunas empresas), estos se quejan de que su esquema tributario es injusto e insisten que esas contribuciones adicionales afectan su margen de intermediación y, por lo tanto, sus tasas de interés.

"Los bancos debemos pagar impuestos, pero no estoy de acuerdo en hacer aportes por ocurrencias de diputados."Carlos FernándezGerente del BCRFoto Francisco Rodríguez / Para El Financiero /Archivo

Los banqueros aclaran que si a ese 17% se le suma el monto de los intereses de los títulos valores que les retienen en la fuente (el 8% de renta) su carga tributaria llegaría casi al 28% de sus ganancias, por lo que actualmente pagan lo mismo que cualquier empresa.

"Se tiene un esquema complicado que da una imagen de que los bancos tienen mucha plata y no pagan impuestos."Valentín FonsecaGerente de Banco Cathay

En total, todos los bancos aportaron el año pasado entre el impuesto de renta, los aportes a Infocoop y Conape y el pago de otros impuestos menores y de patentes municipales ¢20.746 millones, monto que representa un 17% de los ¢123.586 millones que generaron de utilidades (véase gráfico: "Contribuciones millonarias").

Este cálculo solo incluye a los bancos estatales y privados con operaciones en Costa Rica, no así el resto de entidades que integran los grupos financieros privados.

Aportes y más aportes

Como dato interesante, nueve entidades sí pagaron renta sobre sus utilidades (Banex, BAC San José, Uno, BCT, Cathay, Citibank, Cuscatlán, Interfin y Scotiabank) y el monto duplicó al cancelado en el 2004, a saber ¢5.054 millones.

Los bancos pagan renta sobre sus utilidades solo cuando sus ingresos por las inversiones en títulos valores (gravados en la fuente) son superiores a la utilidad bruta. Si esto es así, el remanente estaría sujeto al 30% de renta como cualquier empresa; si no, queda exento.

Eso explica porqué las siete entidades restantes no registran un pago por ese tributo, incluidos los tres bancos estatales. Es común que estos últimos no paguen el tributo dado que casi un 50% de su activo productivo está colocado en inversiones.

En cuanto los aportes a Infocoop (solo aplica para los bancos estatales) y Conape (aplica para todos) sumaron ¢13.032 millones, un 56% más que en el 2004.

Mientras que el pago de impuestos menores, de patentes municipales y otros ascendió a ¢2.660 millones, un 65% más.

Sumando todos esos aportes, los bancos que más aportaron como porcentaje de sus ganancias fueron Citibank (33% de las ganancias), Bancrédito (31%), Scotiabank (30%), el BAC San José (25%) y BCT (24%), (véase gráfico: "Los aportes de los bancos").

Esquema "injusto"

A pesar de que a simple vista la carga tributaria de los bancos no parece pesada, las entidades señalan que ellos están sujetos a una serie de aportes y restricciones que no tienen otras empresas.

Mencionan, los aportes a las dos instituciones mencionadas (un 10% de sus ganancias al Infocoop y un 5% a Conape), además del encaje mínimo legal (15% de sus captaciones) y el "peaje" en el caso de los bancos privados (17% de sus captaciones que depositan en los bancos estatales).

Cabe recordar que a partir del 2007, los tres bancos estatales empezarán a girar un 3% de sus ganancias a la Comisión Nacional de Emergencia, según lo dispuesto por la nueva Ley Nacional de Emergencias.

El gerente del Banco de Costa Rica (BCR), Carlos Fernández, señaló que los bancos deben pagar impuestos como cualquier empresa, pero que los aportes a otras instituciones afecta su margen financiero y les resta dinero para capitalizarse.

Según sus cálculos, todos los aportes mencionados representan tres puntos porcentuales en su margen financiero y el encaje 1,8 puntos más, por lo que si fueran eliminados podrían bajar sus tasas de interés en casi cinco puntos.

No obstante, algunos banqueros reconocen que el esquema actual es más "benevolente" que el que pretendía establecer la reforma fiscal (hoy de nuevo en el Congreso), pues les aumentaba el impuesto sobre los intereses y los metía en el régimen general de renta, sin quitarles aquellos aportes.

"Definitivamente, el fallido paquete fiscal iba a imponer una carga impositiva más fuerte que nos iba a incidir en la rentabilidad", señaló Franco Naranjo, gerente de Banco Improsa.

Gerardo Corrales, gerente del BAC San José, recordó que los bancos siempre estuvieron de acuerdo en someterse a los cambios del plan fiscal siempre y cuando los aportes mencionados se considerarán un crédito a cuenta del impuesto de renta, pero que eso fue desechado por los diputados.

"Este esquema nos causa muchos problemas porque si la gente solo ve el pago de renta entonces dicen que no pagamos impuestos", agregó. Con él coincidió Valentín Fonseca, gerente de Banco Cathay.

Diego Salto, especialista tributario de la firma Asesores Fiscales Corporativos, señaló que por la naturaleza del sector bancario es de esperar que tenga un régimen particular y por esa misma razón no se puede decir que los bancos tengan una carga menor.

Por eso, apoya que el plan fiscal incluya regímenes particulares para ciertos negocios, pues una empresa agrícola no puede tener un tratamiento igual a un banco, comentó.

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