Opinión
Globalización tributaria
Antonio Ruiz
A medida que las economías continúan globalizándose y las fronteras tradicionales de los negocios desaparecen, las compañías se enfrentan al imperativo de operar globalmente para seguir siendo competitivas.
En este contexto, no sorprender que la globalización haya tocado las puertas de las autoridades tributarias, que, en un creciente número de países, están demandando una mayor transparencia, utilizando tecnología para acelerar los flujos de datos y los ciclos de auditoría, y actuando coordinadamente entre sí para expandir el cumplimiento fiscal en transacciones multijurisdiccionales.
La tendencia hacia la globalización de las administraciones tributarias hace más apremiante la necesidad de que las compañías multinacionales y regionales conozcan y comprendan el panorama regulatorio mundial.
A largo plazo, la globalización de la administración tributaria debería ser beneficiosa desde una perspectiva de política fiscal, ya que al final los negocios, gobiernos y ciudadanía deberían beneficiarse de una mayor coherencia y una mayor certidumbre en este tema. Hoy, sin embargo, los negocios deben lidiar con reglas asimétricas, administraciones tributarias inconsistentes y con mecanismos de cumplimiento nuevos, enfrentándose a mayores riesgos de doble imposición, a una creciente incertidumbre en los potenciales riesgos fiscales derivados de transacciones multijurisdiccionales.
Capacitación tributaria
En el 2006, 39 países miembros del Foro para la Administración Tributaria Internacional (FTA, panel de administraciones tributarias nacionales que forma parte de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico, OCDE) publicó la Declaración de Seúl.
El FTA incluye a los 30 miembros de la OCDE y a países observadores como India y China. En la Declaración de Seúl, los países miembros acordaron: (1) desarrollar un directorio de esquemas de planificación fiscal agresivos y (2) mejorar la capacitación de los funcionarios tributarios en asuntos relacionados con impuestos internacionales.
Centroamérica no escapa a este fenómeno. En junio del 2007, los ministros de Hacienda de Centroamérica y República Dominicana aprobaron un modelo de ley de precios de transferencias para la región.
“¿Qué significala nueva era de cumplimiento tributario para las multinacionales?”. Partner Tax. Ernst & Young Centroamérica, Panamá y República Dominicana.
Para obtener información sobre transacciones cross-border , los países se están basando en acuerdos de intercambio de información, y por medio de los tratados de doble imposición, están utilizando “solicitudes específicamente dirigidas” para obtener información sobre transacciones que puedan ser percibidas como fiscalmente “abusivas”.
¿Qué significa esta nueva era de cumplimiento tributario global para las compañías multinacionales? ¿Cómo afectará la planificación fiscal internacional? ¿Cuáles son algunos de los pasos que los departamentos de impuestos de las empresas pueden tomar para administrar el cumplimiento y riesgo fiscal a nivel global y local?
Básicamente, esta mayor “globalización” de las administraciones tributarias podría generar una mayor consistencia, ya que las naciones comenzarán a trabajar unidas para aplicar y hacer cumplir las reglas tributarias en las diferentes jurisdicciones. Una mayor consistencia debería resultar en una mayor certidumbre sobre las posiciones tributarias y debería existir menos riesgo de doble imposición.
Hoy más que nunca, las firmas necesitan entender la relación que existe entre sus operaciones y el “ambiente tributario” en cada una de las jurisdicciones en las que operan, y estar preparadas para responder más frecuentemente a las indagaciones multijurisdiccionales. Entre otros aspectos deben considerar:
¿Cómo se establecen y se cobran los impuestos en la jurisdicción local? ¿Cuáles son los requerimientos de reporte? ¿Cuáles transacciones han sido identificadas por la jurisdicción como de “interés” fiscal? ¿Está la legislación fiscal de ese país guiada por “la forma” o la “sustancia” de la transacción? ¿Existe posibilidad de establecer acuerdos previos sobre precios de transferencia?
En el contexto de reorganizaciones corporativas, las compañías deberían buscar asesoría independiente sobre asuntos como: sustancia económica y propósito válido de negocios.
Otra pregunta relevante es si una transacción, incluso si fuera técnicamente legal, puede llegar a dañar la reputación de la empresa.
Las firmas que piensan estratégicamente en materia fiscal y logren alinear adecuadamente sus planes de negocios y planificación fiscal, tendrán una mayor oportunidad de éxito en el nuevo ambiente tributario global.
